東方天欲曉，同筑共贏路。習(xí)近平主席提出共建“一帶一路”倡議七年來，得到國際組織與各有關(guān)國家（地區(qū)）的積極響應(yīng)和大力支持，為各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和各國人民帶來了實(shí)實(shí)在在的福祉?！笆濉睍r期，中國稅務(wù)部門在“一帶一路”框架下積極拓展國際稅收合作，積極發(fā)出“中國聲音”，提供“中國方案”，幫助“一帶一路”沿線國家（地區(qū)）提升稅收治理能力，高質(zhì)量服務(wù)共建“一帶一路”。

完善協(xié)定網(wǎng)絡(luò)?積極拓展“一帶一路”朋友圈

習(xí)近平主席指出，中國將同更多國家加強(qiáng)稅收等領(lǐng)域合作，建立共建“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制?！笆濉币?guī)劃也提出，要積極引導(dǎo)全球經(jīng)濟(jì)議程，促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)秩序朝著平等公正、合作共贏的方向發(fā)展。

“十三五”期間，中國稅務(wù)部門積極加強(qiáng)國際稅收合作，不斷擴(kuò)大和完善稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)。據(jù)國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長蒙玉英介紹，截至目前，中國稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已覆蓋全球111個國家和地區(qū)，為跨境投資創(chuàng)造了確定、有利、合作共贏的稅收環(huán)境。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授樊勇認(rèn)為，一系列稅收協(xié)定在為跨境納稅人提高稅收確定性、減輕稅收負(fù)擔(dān)、避免雙重征稅等方面發(fā)揮了積極作用，為企業(yè)在“一帶一路”揚(yáng)帆遠(yuǎn)航提供了重要支撐。

中國稅務(wù)部門利用稅收協(xié)定項(xiàng)下的相互協(xié)商機(jī)制，及時處理、積極化解跨境涉稅爭議問題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2016年至2020年9月，中國國家稅務(wù)總局與有關(guān)國家（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局開展雙邊協(xié)商497例（次），為跨境企業(yè)消除重復(fù)征稅145億元。

國家稅務(wù)總局專門成立境外稅務(wù)部門，專職負(fù)責(zé)中國“走出去”企業(yè)對外投資稅收的服務(wù)與管理工作，并加強(qiáng)與外交部、商務(wù)部合作，向中國主要投資和經(jīng)貿(mào)往來的國家使（領(lǐng)）館派駐稅務(wù)人員，有力推動了稅收國際合作。

“十三五”期間，中國稅務(wù)部門積極構(gòu)建“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制。2019年4月，首屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在浙江烏鎮(zhèn)舉行，簽署了《“一帶一路”稅收征管合作諒解備忘錄》，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制揚(yáng)帆起航，成果日益豐碩。

目前，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制理事會成員已增加至36個，觀察員增加至28個。2020年，《“一帶一路”稅收》（英文版）創(chuàng)刊號出版，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制官方網(wǎng)站（www.britacom.org）正式上線，共商共建共享的常態(tài)化工作交流機(jī)制和平臺不斷升級。論壇理事會主席、國家稅務(wù)總局局長王軍表示，機(jī)制各參與方將在“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制下，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收合作，以更好地服務(wù)共建“一帶一路”，推動構(gòu)建人類命運(yùn)共同體。

分享稅收實(shí)踐?推動各方治理效能不斷提升

稅收是全球經(jīng)濟(jì)治理的重要組成部分。習(xí)近平主席指出，中國將始終做全球發(fā)展的貢獻(xiàn)者，將自身發(fā)展經(jīng)驗(yàn)和機(jī)遇同世界各國分享，一起實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展?！笆濉逼陂g，中國稅務(wù)部門搭建多個國際稅收合作與交流平臺，組織參與各方積極分享最佳稅收實(shí)踐。

——樹形象，深度參與國際稅收治理。2016年5月，中國首次承辦全球性稅務(wù)大會——第十屆稅收征管論壇（FTA）大會，來自世界各地的稅務(wù)局長發(fā)出共同的呼聲：“全球化時代，深化稅收合作是增強(qiáng)世界經(jīng)濟(jì)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要手段”；2017年7月，主辦金磚國家稅務(wù)局長會議，中國稅務(wù)部門積極倡議金磚國家深化多邊稅收合作，加強(qiáng)稅收征管能力建設(shè)并向發(fā)展中國家提供能力建設(shè)援助；2018年5月，作為主辦方之一在哈薩克斯坦舉辦“一帶一路”稅收合作會議，參會各方就稅收法治、納稅服務(wù)、爭端解決和能力建設(shè)等議題深入討論并達(dá)成廣泛共識，聯(lián)合發(fā)布《阿斯塔納“一帶一路”稅收合作倡議》；2018年11月，主辦第48屆亞洲稅收管理與研究組織（SGATAR）年會；2019年4月，主辦第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇，論壇主會場外，有一條長約百米的走廊，在這條走廊里，“Amazing（令人驚嘆）”是記者聽到頻率最高的一個詞，讓與會代表感到驚嘆的，是中國稅務(wù)部門近年來在深化國際稅收合作、落實(shí)減稅降費(fèi)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革與隊(duì)伍管理等領(lǐng)域取得的成效；2020年5月、6月，相繼舉辦2020年金磚國家稅務(wù)局長會議和“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制會議……“十三五”期間，中國稅務(wù)部門積極參加和舉辦的各類重要國際稅收活動產(chǎn)生豐碩成果，“中國稅務(wù)觀點(diǎn)”也越來越受到國際稅收界的認(rèn)可。

——顯擔(dān)當(dāng)，積極貢獻(xiàn)“中國智慧”。“十三五”期間，中國稅務(wù)部門積極分享稅收實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，展示了加強(qiáng)國際稅收合作的真誠態(tài)度和擔(dān)當(dāng)，也為越來越多“一帶一路”國家和地區(qū)提升稅收治理能力提供參考。國際貨幣基金組織（IMF）高級經(jīng)濟(jì)學(xué)家約翰·布朗德羅評價(jià)，中國的稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革進(jìn)程非?？欤瑖惖囟悪C(jī)構(gòu)合并后，納稅人不再兩頭跑，還減輕了政府的財(cái)政支出，改革“非常了不起”。印度尼西亞稅務(wù)局負(fù)責(zé)人表示，既然中國稅務(wù)部門的績效考評、數(shù)字人事管理能在70多萬稅務(wù)大軍中運(yùn)轉(zhuǎn)良好，那在印尼2.1萬名稅務(wù)員工中的運(yùn)行效果更加可期。美洲稅收管理組織執(zhí)行秘書長馬西歐·威爾第表示，中國實(shí)施的減稅降費(fèi)政策是稅制改革的成功案例，值得各國學(xué)習(xí)借鑒。

——搭平臺，著力推動多元化發(fā)展。中國稅務(wù)部門通過培訓(xùn)、研修等方式，深化國際稅收領(lǐng)域溝通交流。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國揚(yáng)州經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）多邊稅務(wù)培訓(xùn)中心設(shè)立以來，截至2019年底，共為超過50個“一帶一路”沿線國家和地區(qū)的423名稅務(wù)官員舉辦29期培訓(xùn)班，有力促進(jìn)了發(fā)展中國家提高稅收征管能力。“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟成立后，中國稅務(wù)部門依托現(xiàn)有稅務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，設(shè)立了北京和揚(yáng)州兩個“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院，并積極推動哈薩克斯坦、中國澳門籌建“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院?！耙粠б宦贰倍愂照鞴苣芰Υ龠M(jìn)聯(lián)盟成立至今共舉辦了13期線下培訓(xùn)和4期線上培訓(xùn)，來自67個國家（地區(qū)）的655名財(cái)稅官員參加了培訓(xùn)?！断愀凵虉?bào)》文章表示，中國創(chuàng)造性地利用國際國內(nèi)兩方面資源，積極致力于幫助發(fā)展中國家提高稅收征管能力，通過分享“中國經(jīng)驗(yàn)”促進(jìn)“民心相通”，讓更多發(fā)展中國家搭上中國稅改的“快車道”。

——戰(zhàn)疫情，“合作路”鋪就“復(fù)蘇路”?！耙咔榘l(fā)生以來，中國以精準(zhǔn)有力的稅費(fèi)優(yōu)惠政策，助力企業(yè)紓困解難；以‘非接觸式’辦稅繳費(fèi)服務(wù)，增進(jìn)企業(yè)便捷便利；以深入及時的稅收大數(shù)據(jù)分析，服務(wù)企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)?！苯衲?月2日，中國國家稅務(wù)總局局長王軍在“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制會議上，向各國分享了中國稅務(wù)部門的抗疫經(jīng)驗(yàn)。

“在前所未有的全球不確定性中，稅務(wù)力量相當(dāng)重要。中國及時利用稅費(fèi)優(yōu)惠政策重振經(jīng)濟(jì)的舉措，是非常好的例證?！苯?jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）稅收政策與管理中心主任帕斯卡·圣塔曼說。他介紹，OECD近期發(fā)布的《稅收政策改革2020》首次專門收錄了中國實(shí)施稅制改革的舉措和應(yīng)對新冠肺炎疫情的財(cái)稅政策措施，為世界各國提供參考。

優(yōu)化稅收營商環(huán)境?助力各國企業(yè)共同發(fā)展

習(xí)近平主席指出，營商環(huán)境只有更好，沒有最好。“十三五”期間，越來越多的企業(yè)到“一帶一路”沿線國家和地區(qū)經(jīng)商、投資。中國稅務(wù)部門不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境，著力打通生產(chǎn)、分配、流通、消費(fèi)各個環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)更高效地利用國內(nèi)國際兩個市場、兩種資源。

——精準(zhǔn)對接“引進(jìn)來”。2018年，中國國務(wù)院總理李克強(qiáng)與德國總理默克爾在柏林共同主持第五輪中德政府磋商，期間宣布巴斯夫集團(tuán)將在廣東湛江建設(shè)精細(xì)化工一體化基地，該項(xiàng)目也被稱為“中國重化工行業(yè)外商獨(dú)資企業(yè)第一例”。

廣東湛江稅務(wù)部門主動提供“一對一”服務(wù)，確保項(xiàng)目建設(shè)過程中各類涉稅事項(xiàng)平穩(wěn)、高效解決。巴斯夫集團(tuán)大中華區(qū)稅務(wù)高級總監(jiān)江莉莉說：“深切感受到中國稅務(wù)部門深入推進(jìn)‘放管服’改革、優(yōu)化營商環(huán)境的決心與力度，切實(shí)提高了稅收政策的可預(yù)見性、可預(yù)測性、透明度和可信賴度?！?/p>

“十三五”期間，中國稅務(wù)部門相繼出臺多項(xiàng)穩(wěn)外資稅費(fèi)優(yōu)惠政策，2018年實(shí)行的“遞延納稅優(yōu)惠新政”就是其中之一。得益于該政策，新加坡企業(yè)亨鑫科技有限公司將3500萬美元利潤用于對其在華子公司江蘇亨鑫科技有限公司進(jìn)行增資。

政策的有力實(shí)施，引導(dǎo)外資企業(yè)將分配的利潤再投資于中國生產(chǎn)。截至2020年6月底，全國享受優(yōu)惠的外資企業(yè)共2033戶次，涉及稅款167億元，推動股息再投資1741億元。其中，今年上半年，全國享受再投資遞延納稅政策的外資企業(yè)戶次數(shù)量同比增長17.35%。

——保駕護(hù)航“走出去”。奇瑞汽車股份有限公司是中國最大的乘用車出口企業(yè)之一，也是A級納稅信用企業(yè)。在境外投資建設(shè)中，因多家國外金融機(jī)構(gòu)在授信評價(jià)體系中直接引用中國稅務(wù)部門納稅信用評定等級，奇瑞汽車因此獲得了信用貸款等業(yè)務(wù)的深度合作機(jī)會，累計(jì)節(jié)約資金超500萬美元。

截至目前，中國稅務(wù)部門已發(fā)布針對99個國家（地區(qū)）的稅收指南，并全面修訂《“走出去”稅收指引》。“十三五”期間，向46個國家派駐稅務(wù)人員；在12366上海（國際）納稅服務(wù)中心開通“走出去”服務(wù)專線；全國稅務(wù)系統(tǒng)上下聯(lián)動共同為“走出去”企業(yè)搭建發(fā)展平臺，統(tǒng)一實(shí)行對外支付稅務(wù)備案電子化，加速辦理出口退稅等等，全面助力“一帶一路”經(jīng)貿(mào)暢通。

特變電工股份有限公司是全球產(chǎn)量最高的變壓器廠商，在享受到新疆稅務(wù)部門提供的“一帶一路”沿線國家稅收政策、境外投資風(fēng)險(xiǎn)防范和金融貸款支持等服務(wù)后，公司稅務(wù)主管張旭超說：“這為我們企業(yè)解決了不少涉稅難題，打消了我們投資海外的種種顧慮?！?/p>

在包含稅收在內(nèi)的多種紅利支持下，中國企業(yè)“走出去”的信心越來越強(qiáng)。商務(wù)部數(shù)據(jù)顯示，今年1-9月，中國對“一帶一路”沿線國家和地區(qū)非金融類投資達(dá)到130.2億美元，同比增長29.7%。

——稅企攜手“開新局”。以產(chǎn)業(yè)園區(qū)的方式推進(jìn)國際制造業(yè)合作，是“一帶一路”倡議的主要內(nèi)容之一。煙臺萬華主導(dǎo)建設(shè)的中國匈牙利寶思德經(jīng)貿(mào)合作區(qū)，有40多家中國企業(yè)和十幾個國家的企業(yè)入駐，是沿新亞歐大陸橋經(jīng)濟(jì)走廊布局的境外典范園區(qū)。該企業(yè)負(fù)責(zé)人介紹，園區(qū)建設(shè)過程中享受了4570萬元增值稅留抵退稅、3.85億元增值稅增量留抵退稅等多項(xiàng)稅費(fèi)紅利，大大減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)了發(fā)展信心。

與“一帶一路”共成長的還有浙江龍游新絲帶商貿(mào)有限公司。作為民營經(jīng)濟(jì)大省浙江唯一入駐南美洲的公共海外倉，其為國內(nèi)跨境電商企業(yè)提供包括業(yè)務(wù)洽談、物流配送、出口報(bào)關(guān)等一站式貿(mào)易產(chǎn)業(yè)鏈服務(wù)。但是受疫情影響，企業(yè)發(fā)展遭遇困境，今年一季度的訂單同比下降50%。當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門建立“首席聯(lián)絡(luò)員”制度，幫助企業(yè)緩解“資金難”、穩(wěn)住“生命線”。隨著中國對世界經(jīng)濟(jì)的拉動效應(yīng)不斷顯現(xiàn)，中國與南美洲經(jīng)貿(mào)往來已逐漸回暖，企業(yè)也一掃發(fā)展頹勢?！澳甑孜覀冇?jì)劃進(jìn)一步擴(kuò)大南美沿線海外倉的建設(shè)布局，為中國企業(yè)走出去提供更多便利?！惫矩?fù)責(zé)人林曉煜說。

行天下之大道，匯眾志而致遠(yuǎn)。共建“一帶一路”倡議正在繪制一幅跨越萬水千山、聯(lián)通五湖四海的恢宏畫卷?！笆濉逼陂g，中國稅務(wù)部門全力服務(wù)對外開放大局，為實(shí)現(xiàn)“一帶一路”美好前景奮力前行。在即將啟航的“十四五”，中國稅務(wù)部門將進(jìn)一步貫徹落實(shí)習(xí)近平主席關(guān)于共建“一帶一路”的重要指示精神，與各國稅務(wù)部門共同努力，不斷完善“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制，積極營造一流稅收營商環(huán)境，以“稅收之治”推進(jìn)全面對外開放，以“稅收之效”激活新發(fā)展格局的澎湃動能。